国库会计核算体系需进一步优化

时间:2019-11-12 来源:www.chinawhcycy.com

文丰国库会计是中国人民银行管理国库业务的重要职责。在实施新《预算法》的过程中,如何优化国库会计制度,完善国库集中收付制度,提高财政收支透明度,深化财政预算绩效管理,关键是实现“一库一账”

由于体制机制和现实环境等诸多因素的制约,国库单一账户的建立和完善将面临国库会计的一些困难和挑战。

严格的财务账户建立是关键环节 目前,商业银行仍有各类财政专户和预算收入过渡户,大量政府资金从国库流失,形成存款。 由于商业银行开设金融专用账户的制度设计与“国库一户”的矛盾,出现了金融资金分散存放、资金使用效率低下、资金风险隐患、监管不力等问题。

当前付款工作需要改进 设计了当前的集中支付流程。在“商业银行先付款,财政部后清算”的模式下,代理银行先处理付款。 当银行在每天结束时收取付款总额并向财政部清算时,财政部只能被动清算,无法逐案监督财政资金的非法分配,难以控制预算支出的合规性。

国库会计信息反映系统需要调整 由于制度因素的影响,国库会计只反映预算项目的实际数量,不反映经人大审计的具有法律效力的预算项目。因此,不可能有效地跟踪预算执行中预算项目的实际数量和预算项目的实际数量之间的差异。 与此同时,国库会计报告的完整性、准确性和与政府决算的衔接要求在“国库一户”制度下调整现有的国库会计信息披露制度。

国库会计制度需要进一步优化 目前,所使用的TCBS系统基本上可以满足“国库单一账户”的需求,但在系统架构、流程设计等方面。不能满足“国库单一账户”的全面预算管理要求 随着业务的不断扩展,现有的数据处理速度和负载能力不足,其性能需要不断优化。

新《预算法》的实施进一步明确了中国人民银行作为国库经理的地位。我们要以此为契机,加强国库会计监督,充分发挥国库会计在促进预算执行中的作用。

加快清理和严格控制财政专户,逐步将各类财政专项资金纳入国库会计制度 要实现“一库一账”,要彻底清理整顿各类财政账户和预算收入过渡户,严格控制商业银行的财政专户,逐步将财政专项资金纳入财政专户,实现财政资金集中管理,使政府和财政部门能够全面、及时、准确掌握财政资金运行情况,统筹安排、合理使用财政资金。

优化国库集中支付流程,充分发挥国库会计监管职能 目前,财政部的技术手段已经成熟。通过“一点接入、一点结算”的TCBS系统,可以实现金融资金的“集中管理、单独核算、统一调度”,直接将资金转入商品或服务供应商账户 通过国库直接集中支付可以增强国库资金的安全性,降低支付周转率

完善国库会计制度,增强国库信息反映能力 一方面,预算金额被纳入国库会计范围。通过同时记录预算金额和实际执行金额,可以清晰反映预算执行的偏差和进度,为政府和财政部门监控预算执行和调整预算提供决策参考。另一方面,通过增加拨款来源和性质等多维信息,丰富了国库会计信息的内涵,使预算收支信息在多维度上得到反映。

整合优化国库业务体系,推进“国库一户”建设 建立和完善“一库一账”下的国库会计制度的结构、功能和流程设计。推进第二代TIPS建设,增加承载能力,满足业务拓展需求。 在现行国库“3T”制度的基础上,构建新一代国库会计制度,促进国库业务系统的整合和流程再造,积极推进“国库工程”,降低国库资金的操作风险,增强国库会计能力,全力支持“国库一户”

(责任编辑:HN666)

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